Việc khai thuế như thế nào cho đúng là hoạt động thiết yếu của doanh nghiệp. Như vậy, chúng ta sẽ căn cứ vào đâu, khai thuế vào lúc nào, hồ sơ kê khai thuế cần những gì??? Bạn có thể tham khảo bài viết của chúng tôi về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, thuế môn bài; Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý; Thời hạn nộp báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN,…

Tháng	Thời hạn nộp	Dành cho DN kê khai Thuế GTGT theo Quý	Dành cho DN kê khai Thuế GTGT theo Tháng
1	20/1/2021		Tờ khai Thuế GTGT T12/2020 Tờ khai Thuế TNCN T12/2020
	30/1/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2020 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2020 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2020 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2020 Nộp tiền thuế môn bài năm 2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2020 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2020 Nộp tiền thuế môn bài năm 2021
2	20/2/2021		Tờ khai Thuế GTGT T1/2021 Tờ khai Thuế TNCN T1/2021
3	20/3/2021		Tờ khai Thuế GTGT T2/2021 Tờ khai Thuế TNCN T2/2021
	31/3/2021	Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2020 Từ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2020 Báo Cáo Tài Chính năm 2020	Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2020 Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2020 Báo Cáo Tài Chính năm 2020
4	20/4/2021		Tờ khai Thuế GTGT T3/2021 Tờ khai Thuế TNCN T3/2021
	30/4/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2021
5	20/5/2021		Tờ khai Thuế GTGT T4/2021 Tờ khai Thuế TNCN T4/2021
6	20/6/2021		Tờ khai Thuế GTGT T5/2021 Tờ khai Thuế TNCN T5/2021
7	20/7/2021		Tờ khai Thuế GTGT T6/2021 Tờ khai Thuế TNCN T6/2021
	30/7/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2021
8	20/8/2021		Tờ khai Thuế GTGT T7/2021 Tờ khai Thuế TNCN T7/2021
9	20/9/2021		Tờ khai Thuế GTGT T8/2021 Tờ khai Thuế TNCN T8/2021
10	20/10/2021		Tờ khai Thuế GTGT T9/2021 Tờ khai Thuế TNCN T9/2021
	30/10/2021	Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2021 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2021 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2021	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2021 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2021
11	20/11/2021		Tờ khai Thuế GTGT T10/2021 Tờ khai Thuế TNCN T10/2021
12	20/12/2021		Tờ khai Thuế GTGT T11/2021 Tờ khai Thuế TNCN T11/2021

Chi tiết các quy định về lịch nộp các loại tờ khai thuế trên các bạn xem chi tiết bên dưới đây nhé:

———————————————————————————————

Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2021:

1. Cách tính thời hạn nộp tờ khai thuế

Theo Điều 8 Thông tư 156/2013/TT-BTC về tính thời hạn nộp tờ khai thuế:

1.1. Trường hợp thời hạn được tính bằng “ngày” thì tính liên tục theo ngày dương lịch, kể cả ngày nghỉ theo quy định.

1.2. Trường hợp thời hạn được tính bằng “ngày làm việc” thì tính theo ngày làm việc của cơ quan hành chính nhà nước trừ ngày nghỉ theo quy định.

1.3. Trường hợp thời hạn là một ngày cụ thể thì ngày bắt đầu tính hết thời hạn là ngày tiếp theo của ngày cụ thể đó.

1.4. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn giải quyết thủ tục hành chính trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

1.5. Ngày đã nộp hồ sơ thuế để tính thời hạn giải quyết công việc hành chính thuế là ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ, đầy đủ giấy tờ, văn bản đúng theo quy định.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế

Theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC thời hạn nộp tờ khai thuế như sau

2.1.Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

2.2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

2.3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng đầu tiên của năm dương lịch.

2.4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

2.5. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

2.6 Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

2.7. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thu khác liên quan đến sử dụng đất theo cơ chế một cửa liên thông thì thực hiện theo thời hạn quy định tại văn bản hướng dẫn về cơ chế một cửa liên thông đó.

>>> Như vậy, vào những ngày cuối cùng của nôp tờ khai thuế, nếu thời hạn rơi vào ngày nghỉ theo quy định thì hạn cuối sẽ được tính là ngày kế làm việc kế tiếp từ ngày nghỉ đó. Đây là điều hết sức chú ý cho công việc nôp tờ khai thuế vào Quý I khi hạn cuối vào ngày lễ 30/04/2021.

3. Hạn nộp thuế môn bài 2021

Căn cứ khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất là ngày 30/01/2021, riêng:

3.1. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp như sau:

+ Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/7 năm kết thúc thời gian miễn.

+ Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

3.2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp như sau:

+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/7 năm ra hoạt động.

+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm ra hoạt động.

* Hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

– Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nếu trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi. 

Những việc kế toán cần làm đầu năm 2021: 1. Nộp tiền lệ phí môn bài năm 2021 chậm nhất ngày 30/01/2021. – Nếu là DN thành lập trong năm 2020 (từ ngày 25/02/2020) chưa nộp tờ khai thuế môn bài năm 2021 thì nhớ nộp nhé, chậm nhất ngày 30/01/2021. – Nếu DN trong năm 2020 có thay đổi vốn điều lệ cũng nhớ phải nộp Tờ khai thuế môn bài năm 2021 nhé, chậm nhất 30/01/2021.2. Nộp Tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN: – Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/1 – Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/1.3. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 4/2020: – Chậm nhất ngày 30/01/2021.4. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn: – Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/01/2021 – Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/01/2021. – Nếu DN mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN quý 4/2020 chậm nhất ngày 30/01/2021. *** Ngoài ra các bạn còn phải nộp các Báo cáo cho các cơ quan khác như: Bảo hiểm xã hội, Liên đoàn lao động, Phòng LĐTBXH…. ————————————————————————————  Căn cứ theo điều 93 Bộ luật lao động số 45/2019/QH14 quy định Xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động: 1. Người sử dụng lao động phải xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động làm cơ sở để tuyển dụng, sử dụng lao động, thỏa thuận mức lương theo công việc hoặc chức danh ghi trong hợp đồng lao động và trả lương cho người lao động. 2. Mức lao động phải là mức trung bình bảo đảm số đông người lao động thực hiện được mà không phải kéo dài thời giờ làm việc bình thường và phải được áp dụng thử trước khi ban hành chính thức. 3. Người sử dụng lao động phải tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở khi xây dựng thang lương, bảng lương và định mức lao động. Thang lương, bảng lương và mức lao động phải được công bố công khai tại nơi làm việc trước khi thực hiện. *** Như vậy: Doanh nghiệp chỉ cần xây dựng thang lương, bảng lương rồi công bố và lưu tại DN -> Không phải nộp cho Phòng LĐTBXH như trước đây nữa. —————————————————————————  Những việc cần làm trước khi nghỉ lễ 30/4 và 1/5/2021:   1. Nộp Tờ khai thuế GTGT + Tiền thuế GTGT (nếu có) – Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/04/2021 – Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/04/2021. 2. Nộp Tờ khai thuế TNCN + Tiền thuế TNCN (nếu có) – Cũng giống như Tờ khai thuế GTGT  3. Nộp Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quý (Dành cho những DN mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN). – Chậm nhất là ngày 30/4. 4. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn: – Nếu DN kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20/04/2021 – Nếu DN kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày 30/04/2021. 5. Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý 1/2021. – Chậm nhất là ngày 30/04/2021.